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Tipo: Dissertação
Título: Auditoria interna no contexto da governança corporativa: estudo das empresas listadas nos mercados diferenciados da Bovespa
Autor(es): Barros, Joaquim dos Santos
Orientador: De Luca, Márcia Martins Mendes
Palavras-chave: Auditoria interna;Controle interno;Governança corporativa;Risco
Data do documento: 2007
Citação: BARROS, J. S. Auditoria interna no contexto da governança corporativa: estudo das empresas listadas nos mercados diferenciados da Bovespa. 2007. 233 f. Dissertação (Mestrado em Administração e Controladoria) - Programa de Pós-Graduação em Administração e Controladoria, Faculdade de Economia, Administração, Atuária e Contabilidade, Universidade Federal do Ceará, Fortaleza, 2007.
Resumo: A auditoria interna desempenha papel importante no sistema de governança corporativa. No Brasil, exceto para bancos e empresas estatais, a auditoria interna não é obrigatória. A pesquisa analisa as características da auditoria interna, no contexto da governança corporativa, em confronto com padrões internacionais, tendo como referência as empresas listadas no Novo Mercado e nos níveis 1 e 2 de governança corporativa da BOVESPA. O estudo é conduzido por meio de pesquisa exploratória, mediante questionário auto-aplicável, respondido por 27 das 71 empresas às quais foi enviado, focando os aspectos de (1) existência porte e composição da auditoria interna, (2) reporte funcional, (3) enfoques de atividade, (4) métodos e processo e (5) impactos da governança corporativa. Os dados são analisados com a utilização de gráficos de freqüência relativa para descrever as características encontradas. Apenas 3 das empresas respondentes não possuem auditoria interna e em 2/3 delas a auditoria interna se reporta ao Comitê de Auditoria ou ao Conselho de Administração. A maioria das empresas desenvolveu metodologias internas e mais da metade delas menciona o uso de normas, padrões e referenciais externos, tais como NBC T 12, normas do IIA, Lei Sarbanes Oxley, COSO e CobiT. Ainda é baixo o investimento em auditoria contínua no grupo de respondentes. Existe maior aderência da auditoria interna com as boas práticas de governança corporativa onde o funcionamento daquela não é voluntário. A pesquisa revela que a maioria das empresas adota práticas de auditoria interna consoante com os padrões internacionais
Abstract: Internal auditing is an integral part of corporate governance. Companies are not required to implement internal auditing in Brazil, except for banks and those controlled by government. The study analyze Brazilian internal auditing characteristics in the corporate governance context, taking in account BOVESPA’s Novo Mercado listed companies and compare them to international audit standards. The study was carried out by exploratory approach focusing on aspects such as: (1) size and technical components, (2) report level, (3) audited areas, (4) methods and process of auditing and (5) impacts of corporate governance on internal auditing. The survey questionnaire was sent to 71 companies and replied by 27 of them. It was employed graphics of frequencies to analyze collected data and describes the found internal auditing characteristics. Amongst the respondent companies only 3 do not have internal auditors. Two thirds of internal auditors report either to The Audit Committee or The Board of Directors. Proprietary internal auditing methodology is the most used tool and more than 50% mentioned employment of external models and standards such as NBC T 12, Institute of Internal Auditors’ standards, Sarbanes Oxley rules, COSO and CobiT. Continuous auditing is in its way, but it is under funded yet. In companies where internal auditing is legally required it is more aligned with corporate governance best practices than where it is implemented voluntarily. In conclusion, the study shows that internal auditors follow audit international standards in two thirds of the companies.
URI: http://www.repositorio.ufc.br/handle/riufc/61909
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